Доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, не признаются объектом налогообложения в рамках НПД. Самозанятые не могут привлекаться на трудовые функции по договорам ГПХ. В этом случае есть риск переквалификации таких отношений в трудовые. Работодатели не могут принуждать работников регистрироваться в качестве самозанятых вместо полноценного трудоустройства.
Признаками трудовых отношений являются выполнение работником трудовой функции под контролем работодателя, подчинение правилам трудового распорядка, обеспечение работодателем условий труда, стабильный характер отношений, подчиненность и зависимость труда, выполнение сотрудником работы по определенной специальности и т.д. Наличие таких признаков во взаимоотношениях самозанятого с заказчиком может свидетельствовать о незаконной налоговой оптимизации.
Законодательством установлен прямой запрет на работу самозанятых с текущим или бывшим работодателем. После увольнения должно пройти не менее 2 лет.
Незаконная налоговая оптимизация может привести к рискам доначислений по страховым взносам и НДФЛ, если налоговым органом будут установлены признаки трудовых отношений во взаимодействии самозанятого с заказчиком, а также в случае выявления факта перевода сотрудника в статус самозанятого.